{"data":{"art_code":"AN201908201344693483","attach_list":[{"attach_size":856,"attach_type":"0","attach_url":"https://pdf.dfcfw.com/pdf/H2_AN201908201344693483_1.PDF","seq":1}],"attach_list_ch":[{"attach_size":856,"attach_type":"0","attach_url":"https://pdf.dfcfw.com/pdf/H2_AN201908201344693483_1.PDF","seq":1}],"attach_list_en":[],"attach_size":"856","attach_type":"0","attach_url":"https://pdf.dfcfw.com/pdf/H2_AN201908201344693483_1.PDF","attach_url_web":"https://pdf.dfcfw.com/pdf/H2_AN201908201344693483_1.PDF","eitime":"2019-08-20 11:49:11","extend":{},"is_ai_summary":0,"is_rich":0,"is_rich2":0,"language":"0","notice_content":"\r\n      昆山新莱洁净应用材料股份有限公司\r\n\r\n          长江证券承销保荐有限公司\r\n\r\n      关于昆山新莱洁净应用材料股份有限公司\r\n\r\n    创业板公开发行可转换公司债券申请文件\r\n《关于请做好新莱应材创业板公开发行可转债发审委会议\r\n              准备工作的函》\r\n\r\n                  的回复\r\n\r\n                  二零一九年八月\r\n\r\n中国证券监督管理委员会：\r\n\r\n    根据贵会《关于请做好新莱应材创业板公开发行可转债发审委会议准备工作的函》（以下简称“发审会工作函”）的要求，长江证券承销保荐有限公司（以下简称“保荐机构”或“长江保荐”）作为昆山新莱洁净应用材料股份有限公司（以下简称“发行人”、“申请人”、“新莱应材”、或“公司”）创业板公开发行可转换公司债券的保荐机构（主承销商），会同发行人、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“发行人会计师”）、国浩律师（南京）事务所（以下简称“发行人律师”或“申请人律师”）进行了核查，现根据核查情况，对有关问题回复如下：\r\n\r\n\r\n                        目录\r\n\r\n\r\n问题 1、 ......4\r\n问题 2、 ...... 15\r\n问题 3、 ...... 26\r\n问题 4、 ...... 41\r\n问题 5、 ...... 52\r\n\r\n  问题 1、2017年 11 月，申请人对应收款项进行会计估计变更，导致申请人\r\n2017年度利润总额增加 1,250.28万元，2018年度利润总额减少 375.01万元。2018年末，申请人投保的中信保保险的应收账款占期末应收账款比例为 50.07%，请申请人：（1）结合经营环境变化情况，说明并披露会计估计变更的原因，对申请人的具体影响，是否符合会计准则相关规定；选择在 2017年末进行会计估计变更的原因及合理性，是否存在调节利润的情况；（2）结合申请人信用政策、报告期内回款情况、同行业可比上市公司情况，进一步说明并披露对应收款项的会计估计是否谨慎合理。请保荐机构、会计师核查并发表意见。\r\n\r\n    回复：\r\n\r\n    1、结合经营环境变化情况，说明并披露会计估计变更的原因，对发行人的具体影响，是否符合会计准则相关规定；选择在 2017年末进行会计估计变更的原因及合理性，是否存在调节利润的情况\r\n\r\n    （1）结合经营环境变化情况，说明并披露会计估计变更的原因\r\n\r\n    自上市以来，在应收款项的坏账准备计提比例方面，公司一直执行偏谨慎的会计估计。公司账龄在一年以上的应收账款坏账准备计提比例远远高于同行业公\r\n司，存在会计估计变更的基础。2017 年 10 月 26 日，公司召开第四届董事会第\r\n一次会议，审议通过了《关于会计估计变更的议案》。发行人本次会计估计变更，主要由于针对客户应收款项的坏账估计基础已发生变化，原风险组合中采用账龄分析法计提坏账准备政策已不符合公司实际情况。具体原因分析如下：\r\n\r\n    1）签署保险合同保障应收账款收回\r\n\r\n    公司与中国出口信用保险公司签订了《国内贸易信用保险单》和《短期出口信用保险续转保险单》。国内贸易信用保险单和短期出口信用保险单主要条款情况如下：\r\n\r\n  项目              短期出口信用保险                  国内贸易信用保险\r\n\r\n            销售合同真实、合法、有效；货物从中国 保单有效期内，公司按贸易合同\r\n            出口，支付方式为付款交单、承兑交单和  交付货物或者提供服务并在发票\r\n 保险范围  赊账或不可撤销的信用证，信用期在 360  期限内开具发票，由于买方破产\r\n            天内，同时已获取中信保批复额度。    或无力偿付债务、拖欠引起的直\r\n                                                  接损失；信用期在 150 天内。\r\n\r\n\r\n    项目              短期出口信用保险                  国内贸易信用保险\r\n\r\n              拒收风险赔偿比例为 80%，拖欠、破产风 国内贸易信用保险单赔偿比例为\r\n  赔偿比例  险赔偿比例为 90%，政治风险赔偿比例为 90%，但《信用限额审批通知单》\r\n              90%，信用证风险赔偿比例为 90%，但本 另有规定除外。\r\n\r\n              保单另有约定的除外。\r\n\r\n    2015 年到 2018 年，公司各年投保金额及有中信保保险的应收账款占期末应\r\n 收账款比例情况如下：\r\n\r\n                                                                      单位：万元\r\n\r\n项目            2018年度            2017年度          2016年度        2015年度\r\n\r\n            境内      境外    境内    境外    境内    境外    境内    境外\r\n\r\n年度投保            2,031 万  12,000.0    1,800  10,000.0  2100  9,000.0  2100\r\n金额/保    14,000.00    美元          0  万美元        0  万美元      0  万美元\r\n险金额\r\n\r\n应收账款            11,614.9  14,795.7  5,793.92  14,644.2 4,405.4  13,704.  4391.7\r\n余额      29,663.71    9          3                8      1      42      8\r\n\r\n其中有中                                                  4,122.4  6,822.9  3993.6\r\n信保保险  17,855.27  3,074.64  9,090.61  4,866.76  9,045.90      6      4      8\r\n金额\r\n中信保保\r\n\r\n险金额占  60.19%  26.47%  61.44%  84.00%  61.77%  93.58  49.79  90.94\r\n期末应收                                                      %      %      %\r\n账款比例\r\n\r\n合计占比        50.70%            67.79%          69.13%      59.77%\r\n\r\n    2015 年到 2018 年，公司应收账款中有中信保保险的金额占各期期末应收账\r\n 款比例分别为 59.77%、69.13%、67.79%和 50.70%，2017 年和 2016 年较 2015\r\n 年占比有所提升，已覆盖公司全部客户期末应收账款比例的 60%左右。2018 年\r\n 末，公司应收账款余额有中信保保险的比例降低，主要由于公司 2018 年 4 月收\r\n 购山东碧海后，逐步将山东碧海业务纳入保险。根据中信保批单，2018 年 9 月 同意增加山东碧海为被保险人，年度投保额度等其他保单条件保持不变。2019 年度，公司加大了投保金额，其中境内保单投保金额调整为 60,000 万元，境外 保险金额调整为 2,480 万美元。\r\n\r\n    根据公司与中国出口信用保险公司签署的保险合同，公司向中国出口信用保 险公司已申请信用额度并经批复的客户的应收账款若出现坏账损失，将按照上述 赔付比例进行赔付，该等客户的应收款项的信用风险较低。\r\n\r\n\r\n    2）公司应收款项坏账准备计提比例相对较高\r\n\r\n    公司原应收款项坏账准备计提比例相对较高。公司变更前应收款项坏账准备计提比例与同行业可比上市公司平均计提比例比较如下：\r\n\r\n          账龄              境外销售          境内销售          行业平均\r\n\r\n                          形成应收账款      形成应收账款\r\n\r\n  1 年以内（含 1 年）          3%              3%              3.9%\r\n\r\n        1－2 年                80%              50%              10%\r\n\r\n        2－3 年                100%              80%              22%\r\n\r\n        3 年以上              100%            100%              -\r\n\r\n    公司一年以内应收款项计提比例为 3%，与同行业相比相差不大，公司未进\r\n行调整。公司 1-2 年境外销售应收账款计提比例 80%，境内销售形成应收账款计提比例 50%，远高于同行业可比上市公司平均计提比例 10%；公司 2-3 年境外销售应收账款计提比例 100%，境内销售形成应收账款计提比例 80%，远高于同行业可比上市公司平均计提比例 22%。\r\n\r\n    公司应收款项坏账准备计提比例变更后更加客观公允的反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息。公司变更后的应收款项坏账准备计提比例与同行业可比上市公司平均水平接近。\r\n\r\n    3）加强应收款项管理降低坏账发生比例\r\n\r\n    随着公司经营规模持续发展及销售渠道拓展，销售客户结构优化，公司近年来不断加大对应收账款的控制，完善客户信贷审批等内控机制，加强对客户信用及资质审查，完善对账及合同协议，并且加大催收力度，较大降低了公司的应收账款坏账风险。\r\n\r\n    公司应收账款期后回款良好。截至 2019 年 6 月 30 日，2016 年末、2017 年\r\n末及 2018 年末的应收账款回款比例分别为 97.11%、97.26%和 81.10%，未回款比例分别为 2.89%、2.74%和 18.90%，回款情况良好。\r\n\r\n    报告期各期末，发行人应收账款坏账准备计提金额分别为 1,696.23 万元、\r\n1,123.49 万元和 3,855.22 万元，占应收账款余额的比例分别为 8.90%、5.46%和9.34%。报告期内，公司应收账款核销金额占应收账款比例分别为 1.81%、0.35%和 0.20%，呈逐年下降趋势。公司不断加强对应收款项的坏账风险管控，回款良好，实际坏账发生比例远低于前期测算确定的比例。公司应收账款坏账发生风险与之前相比已发生变化。公司应收款项坏账准备计提比例变更后更加合理，符合\r\n\r\n  公司实际情况。\r\n\r\n      4）公司业绩稳中有升\r\n\r\n      2016 年到 2018 年，公司分别实现营业收入 49,028.18 万元、63,774.73 万元\r\n  和 117,467.08 万元，分别归属于母公司所有者的净利润 1,219.02 万元、2,158.10\r\n  万元和 3,862.64 万元。2017 年，公司预计半导体行业景气度不断提高，而且公\r\n  司逐步加大半导体气体系统产品的投入，并积极引进研发及生产团队，公司收入\r\n  规模和净利润稳中向好。\r\n\r\n      （2）对发行人的具体影响，是否符合会计准则相关规定\r\n\r\n      根据《企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，\r\n  公司对会计估计变更采用未来适用法处理，对公司以往各期财务状况和经营成果\r\n  不","notice_date":"2019-08-20 00:00:00","notice_title":"新莱应材:公司、长江证券承销保荐有限公司关于公司创业板公开发行可转换公司债券申请文件《关于请做好新莱应材创业板公开发行可转债发审委会议准备工作的函》的回复","page_size":14,"page_size_ch":0,"page_size_cht":0,"page_size_en":0,"security":[{"market_uni":"0","short_name":"新莱应材","short_name_ch":"新莱应材","short_name_cht":"新萊應材","short_name_en":"KINGLAI MATERIALS","stock":"300260"}],"short_name":"新莱应材"},"success":1}